Investigación para determinar la viabilidad de un esquema de optimización tributaria apalancada en las excepciones del articulo 29-1 del Estatuto Tributario colombiano
Fecha
2023
Autores
Díaz Mahecha, Giovanny
Rodríguez Sánchez, Julio César
Título de la revista
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Editor
Universidad EAFIT
Resumen
In December 2022, the latest tax reform promoted by the current government entered into force, which aimed to close Colombia’s fiscal deficit that has been going on for decades. This reform has caused significant changes that have affected various sectors of the economy in one way or another, including the increase in the income tax collection in the middle class, which in the framework of the research is the working class that receives more than 15 million pesos in its monthly income, and according to the analysis of the survey this affects between 12% and 30% of the net income of the employee based on the salary base, if a parallel is made between the before and after the application of the reform. With the support of CEMEX managers from different branches, we managed to identify an opportunity that is based on the exception of the article 29-1 of the tax reform, referring to the collective payments low conditions such as being upheld by agreement with union and no union employees, which allows to generate a monetary benefit towards the employee and could be a tool for talent retention for the organizations, in this work we go into investigating in depth this opportunity, in order to be able to create a tax optimization scheme within the legal framework, for organizations and their employees that manage to benefit both parties.
Descripción
En diciembre de 2022 entró en vigencia la última reforma tributaria promovida por el actual gobierno, la cual tenía como objetivo cerrar el déficit fiscal que ha tenido Colombia por décadas. Dicha reforma creó cambios significativos que afectaron de una forma u otra a varios rubros de la economía, entre estos se encuentra el aumento en el recaudo del impuesto de renta en la clase media, que en el marco de la investigación es la clase trabajadora que percibe en su ingreso igual o superior al mínimo integral, y según el análisis de la investigación esto afecta entre un 12% y un 30% el ingreso neto del empleado en función a la base salarial, si se hace un paralelo entre el antes y el después de la aplicación de la reforma. Con el apoyo de directivos de CEMEX de distintas dependencias, logramos identificar una oportunidad que está basada en la excepción del artículo 29-1 de la reforma tributaria, referente a los pagos colectivos bajo condiciones tales como estar amparado por un pacto y/o convención colectiva, lo cual permite generar un beneficio monetario de cara al empleado y podría ser una herramienta para retención de talento para las organizaciones. En el presente trabajo nos adentramos a indagar a profundidad dicha oportunidad, con el fin de poder generar un esquema de optimización tributaria dentro del marco legal para las organizaciones y sus empleados que logren beneficiar a ambas partes.