Arbitraje tributario en Colombia. Un análisis de derecho comparado con modelos en otros países
Fecha
2024
Autores
Sánchez Varón, Natalia
Flórez Rodríguez, Valeria
Título de la revista
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Editor
Universidad EAFIT
Resumen
This work focuses on the study of tax arbitration in Colombia, with a comparative law approach that examines models implemented in other countries. Through a detailed analysis, it aims not only to evaluate the feasibility of this mechanism in the Colombian context but also to identify the conditions under which it could be effectively implemented, considering both the particularities of the Colombian legal system and international experiences. This comparative approach allows for the extraction of valuable lessons and the adaptation of best practices to local needs and realities, with the goal of proposing a regulatory framework that ensures fairness, transparency, and efficiency in the resolution of tax disputes.
The thesis is structured around several key areas: first, the possible social and economic consequences of implementing tax arbitration will be analyzed, examining how it could affect taxpayers' perception of justice and fairness, as well as its impact on tax collection and the incentive for voluntary compliance with tax obligations. Then, the requirements of applicability that should govern the use of arbitration in tax conflicts will be studied, ensuring that the process is transparent, impartial, and aligned with Colombian constitutional principles.
Subsequently, a comparative analysis of international experiences in countries that have adopted tax arbitration will be conducted, identifying both successes and challenges faced in those contexts. This analysis will allow for the proposal of adaptations to the Colombian regulatory framework, taking into account the idiosyncrasies and particularities of our legal system, to ensure effective and fair implementation.
Finally, the research aims to contribute to the academic and legislative debate on the relevance of tax arbitration in Colombia. It is expected that this study will not only contribute to the understanding of this mechanism at the national level but also inspire reforms that strengthen tax justice in the country, promoting a more agile, equitable, and reliable system for all parties involved.
Descripción
El Arbitraje Tributario se presenta como una alternativa innovadora y especializada para la resolución de conflictos fiscales entre el Estado y los contribuyentes. En un contexto donde la eficiencia en la administración de justicia y la equidad en la aplicación de las normas tributarias son pilares fundamentales del Estado de derecho, explorar mecanismos alternativos de resolución de disputas es una necesidad creciente. En Colombia, donde la congestión judicial y la complejidad del sistema tributario generan desafíos significativos, la implementación de un sistema de Arbitraje Tributario podría ofrecer una vía para mejorar la eficacia del sistema tributario y fortalecer la confianza de los contribuyentes en las instituciones fiscales.
El presente trabajo se centra en el estudio del Arbitraje Tributario en Colombia, con un enfoque de derecho comparado que examina los modelos implementados en otros países. A través de un análisis detallado, se busca no solo evaluar la viabilidad de este mecanismo en el contexto colombiano, sino también identificar las condiciones bajo las cuales podría implementarse de manera efectiva, considerando tanto las particularidades del sistema legal colombiano como las experiencias internacionales. Este enfoque comparado permite extraer lecciones valiosas y adaptar las mejores prácticas a las necesidades y realidades locales, con el objetivo de establecer un marco normativo que garantice la equidad, transparencia y eficiencia en la resolución de disputas fiscales.
La tesis se estructura en torno a varios ejes fundamentales: primero, se analizarán las posibles consecuencias económicas y jurídicas de la implementación del Arbitraje Tributario, examinando cómo podría afectar la percepción de justicia y equidad por parte de los contribuyentes, así como su impacto en el recaudo fiscal y el incentivo para el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Luego, se estudiarán los requisitos de procedencia que deberían regir la aplicabilidad del arbitraje en conflictos tributarios, asegurando que el proceso sea transparente, imparcial y alineado con los principios constitucionales colombianos.
Posteriormente, se realizará un análisis comparado de experiencias internacionales en países que han adoptado el Arbitraje Tributario, identificando tanto los aciertos como las dificultades enfrentadas en dichos contextos. Este análisis permitirá proponer adaptaciones al marco normativo colombiano, que consideren las condiciones y las particularidades de nuestro sistema legal, con el fin de garantizar una implementación efectiva y justa.
Finalmente, con esta investigación se propone contribuir al debate académico y legislativo sobre la pertinencia del Arbitraje Tributario en Colombia. Se espera que este estudio no solo aporte al entendimiento de este mecanismo en el ámbito nacional, sino que también inspire reformas que fortalezcan la justicia tributaria en el país, promoviendo un sistema más ágil, equitativo y confiable para todas las partes involucradas.