La gestión del riesgo de fraude en entidades de los sectores financiero y solidario de la ciudad de Medellín
Fecha
2019
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Editor
Universidad EAFIT
Resumen
The main purpose of this work is to identify the internal and external factors that lead to the materialization of the risk of fraud in companies in the financial and solidarity sectors.
Four semi-structured open interviews were conducted with two organizations supervised by the Superintendencia de la Economía Solidaria de Colombia: Cooperativa Belén Ahorro y Crédito (Cobelén) and the Common Benefit Fund of SENA Employees, and two entities supervised by the Superintendencia Financiera de Colombia: Bancolombia SA and Coofinep Cooperativa Financiera. Likewise, 40 surveys were carried out for employees of these companies so that, according to their criteria, they could order some concepts related to the risk of fraud from less to greater importance. In order to analyze the causes and factors that generate risks of fraud in the companies and identify the main controls for their prevention and detection, the Donald Cressey fraud model (1961) was used.
This study presents the contrast between the similarities and differences existing in the entities supervised by the Superintendencia de la Economía Solidaria de Colombia and the Superintendencia Financiera de Colombia, identifying the management of the risks of fraud, the misappropriation of assets and fraud in the financial statements, and the consequences of their materialization.
The companies under study were selected taking into account their representativeness in the sectors to which they belong; additionally, the closeness of the authors with the administration of such companies allowed the development of the objectives of the investigation.
One of the main limitations identified in the research process was the access to information related to risk matrices and fraud risk management programs in the companies under study, due to their confidentiality policies. In any case, notwithstanding its more theoretical than real nature, this exercise does not cease to be profitable.
Descripción
El propósito principal de este trabajo es identificar los factores internos y externos que conllevan a la materialización del riesgo de fraude en entidades de los sectores financiero y solidario de la ciudad de Medellín. Para ello se realizaron cuatro entrevistas abiertas semi-estructuradas a los gerentes generales y/o gerentes de riesgo de dos entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria de Colombia (en adelante la Supersolidaria): Cooperativa Belén Ahorro y Crédito (Cobelén) y el Fondo de Beneficio Común de los Empleados del SENA (FBC), y de dos entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante la Superfinanciera): Bancolombia S. A. y Coofinep Cooperativa Financiera. Asimismo, se realizaron 40 encuestas a empleados de estas entidades para que, según su criterio, ordenaran de menor a mayor importancia algunos conceptos relacionados con el riesgo de fraude. Con el fin de analizar las causas y factores que generan riesgos de fraude en estas entidades e identificar los principales controles para su prevención y detección se tomó como referencia el modelo del triángulo del fraude de Donald Cressey (1961). Este estudio presenta el contraste entre las similitudes y diferencias existentes en las entidades vigiladas por la Supersolidaria y la Superfinanciera, identificando la gestión de los riesgos de fraude, la malversación de los activos y el fraude en los estados financieros, y las consecuencias de su materialización. Las entidades objeto de estudio fueron seleccionadas teniendo en cuenta su representatividad en los sectores a los que pertenecen; adicionalmente, el contacto de las autoras de esta investigación con las administraciones de dichas entidades contribuyó al logro de sus objetivos.
Una de las principales limitaciones identificadas en el proceso de investigación fue el acceso a la información relacionada con las matrices de riesgo y los programas de gestión de riesgo de fraude en las entidades objeto de este estudio, debido a sus políticas de confidencialidad. En todo caso, y no obstante su carácter más teórico que real, este ejercicio no deja de ser provechoso.
Palabras clave
Fraude bancario, Delitos de cuello blanco, Riesgo (Economía), Administradores de riesgos, Cressey, Donald